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最近,中国内地拟将个人所得税起征点调至每年6万的新闻被刷屏。除了对起征点进行了调整,此次还拟将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,同时加入了五个专项附加扣除项目,媒体评论称此举将使中国个税制度进一步与国际接轨。
不同的国家和地区都有不同的税收政策。香港作为中国的一个特别行政区,其税收政策和内地并不相同。或许在大家的印象中,香港的个人所得税有两个特点,一是交的少,二是项目简单。但具体是什么情况?
1、香港居民
李先生是香港居民,已婚并育有一子。其子今年15岁。李先生之父母今年都已满60周岁,其父母与陈先生同住,由其供养。同时,李先生及其他配偶还负责供养其配偶年满60周岁之父母。李先生全年收入是港币96万元。李先生于相关纳税年度支付进修费用5万元,另外支付住所房贷利息8万元。
李先生在香港应交所得税为:
按五级累进税率计算的应交税金:
按应税所得15%计算的应交税金:146,000 X 15% = 21,900港元
由于按累进税率计算出的税款小于按15%计算出的税款,因此,在香港李先生全年应交税款11,820港元。
2、中国大陆居民
李先生若为中国大陆公民,其全家都居住于上海。李先生年薪为人民币768,000元(即港币960,000元,汇率为1:0.8),其中月薪为人民币 50,000元/月,年终一次性奖金为人民币168,000元。
李先生居住于上海,社会保险及住房公积金之五险一金个人缴纳部份:按照2015年上海市职工社会保险与住房公积金缴费标准16,353元,李先生职工社会保险和公积金部分个人缴纳百分比分别为10.50%与7.00%,金额为1,717.10元/月与1,145.00元/月。
李先生在中国大陆应交个人所得税为:
月工资薪金纳税义务:(每月)
项目 | 金额(人民币元) | |
收入 | 50,000.00 | |
扣除: | 免税额 | 3,500.00 |
五险一金(个人部分) | 2,862.10 | |
应纳税所得额 | 43,637.90 | |
税率 | 30% | |
速算扣除数 | 2,755.00 | |
应纳个人所得税 | 10,336.37 |
数月奖金纳税义务:(一次性)
项目 | 金额(人民币元) |
收入 | 168,000.00 |
应纳税所得额 | 168,000.00 |
税率 | 25% |
速算扣除数 | 1,005.00 |
应纳个人所得税 | 40,995.00 |
综上所述,全年纳税义务:(工资薪金及全年一次性奖金)
项目 | 金额(人民币元) |
工资薪金每月应纳个人所得税 | 10,336.37 |
工资薪金全年应纳个人所得税 | 124,036.44 |
全年一次性奖金应纳个人所得税 | 40,995.00 |
全年应纳个人所得税合计 | 165,031.44 = 206,289.30(港币) |
综上所述,两人一年个人所得税是:
香港的李先生:1.18万
大陆的李先生:20.6万
1.18万与20.6万的差距是何等的大!!!
香港薪俸税
香港以应纳所得额为计税依据,薪俸采用15%的标准或2%- 17%实行五级超额累进税率,利得税和物业税都采用15%的标准税率计税。纳税人可以采用超额累进税率计算薪俸税,但按超额累进税率征收的薪俸税,不得超过以扣除费用前的总所得乘以标准税率计算出来的税额。香港没有规定个人所得税起征点,而是规定了免税条件和免税额。
课税范围
香港的薪俸税按地域来源征税,任何于香港产生或得自香港的入息,均须缴纳薪俸税。
课税年度
由4月1日至翌年3月31日
税率
薪俸税税率可以累进税率或标准税率计算,以缴税较少者为准:
1) 标准税率以净入息总额的15%计算
2) 以薪俸税累进税率计算
由2018/19年度开始,薪俸税边际税阶由45,000港元增至50,000港元,并由4个税阶增加至5个,边际税率分别调整为2%、6%、10%、14%及17%。
注:长者住宿照顾开支是指实际支付给养老院的开支。
税务优惠
向为自己或受养人购买合资格自愿医保产品的市民提供税务扣减,每年每名受保人可作税务扣减的保费上限为8,000港元。
由2018/19课税年度开始,容许已婚夫妇自行决定是否选择以个人入息课税方法计税,为纳税人提供更大弹性。
或许你会认为香港交税真低,但其实如果一个富人按照15%的标准税率交税,金额也是不小的。另外香港的生活开支可能比内地高,特别是租房或者买房,所以香港的税率也是从本地实际情况出发而定。不过香港因人而异的免税额,确实惠及了不少人,特别是香港的家庭。